Земельный налог для юридических лиц

Земельный налог относится к местным налогом и служит средством наполнения бюджета того региона, к которому относится участок земли. Порядок налогообложения земли налогом установлен в ст.31 НК РФ.

Кто должен платить земельный налог?

Налогоплательщиками выступают как юридические лица, так и физические, в том числе и ИП. Рассмотрим подробнее особенности применения и расчета земельного налога для юридических лиц. Какие участки земли облагаются налогом, как рассчитывается земельный налог, каковы сроки уплаты авансовых платежей и самого налога, какие изменения 2015 года предусмотрены российским законодательством для юридических лиц – ответы на эти вопросы вы найдете в статье ниже.

Особенности земельного налога для физических лиц рассмотрено здесь.

Налог на землю для юридических лиц 2015

Юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, на праве постоянного пользования обязаны уплачивать земельный налог. Причем юридическое лицо должно иметь в наличии документ, подтверждающий регистрацию права собственности на участок земли. Обязанность уплачивать земельный налог у юридического лица возникает с даты государственной регистрации права собственности, указанной в выданном свидетельстве.

Участок земли будет являться объектом налогообложения в случае, если он зарегистрирован в государственном едином земельном реестре и имеет кадастровый номер.

Какие участки земли не облагаются земельным налогом?

  • Взятый в аренду участок земли;
  • Земельный участок, принятый в безвозмездное использование на ограниченный срок;
  • Земли водного и лесного фонда РФ;
  • Земли с расположенными на них объектами мирового наследия истории, культуры, археологии;
  • Земельные участки, изъятые из оборота, а также имеющие ограничения в обороте (парки, природные заповедники, кладбища, захоронения, земли с расположенными на них сооружениями ФСБ, ФСИН, армейскими.

На все прочие земельные участки, принадлежащие юридическому лицу на праве собственности подлежат налогообложению земельным налогом.

Ставки по земельному налогу для юридических лиц 2015

Так как налог на землю является местным налогом, то ставки могут регулироваться органами власти МО. Однако НК РФ устанавливает максимальный размер ставок по земельному налогу, выше которых они не могут быть подняты.

Предельные ставки по налогу на землю 2015:

  • 0,3 % — применяется в отношении участком земли из жилого фонда, а также сельскохозяйственных участков, садовых товариществ и подсобных хозяйств.
  • 1,4 % — ставка для прочих земельных объектов.

Субъекты РФ могут уменьшать эти ставки на свое усмотрение.

Как рассчитать земельный налог в 2015 году для юридических лиц?

Надо отметить, что юридические лица, в отличие от физических лиц, рассчитывать налог на землю должны самостоятельно. Кроме того, они должны регулярно отчитываться перед налоговой, предоставляя соответствующую декларацию.

Налог считается от кадастровой стоимость земельного участка путем умножения соответствующей ставки на кадастровую стоимость объекта и на площадь этого участка.

Формула для расчета земельного налога для юридических лиц:

Налог = площадь * кадастровая стоимость * налоговая ставка.

Главной задачей при расчете земельного налога у юридических лиц становится определение кадастровой стоимости объекта.

Необходимо брать кадастровую стоимость, установленную на 1 января налогового периода.

Узнать кадастровую стоимость того или иного земельного участка можно из сведений, предоставляемых кадастром недвижимости. Данная информация открыта, ее можно найти на сайте rosreestr.ru, зная кадастровый номер земельного участка.

Что касается размера налоговой ставки по земельного налогу для юридических лиц, то ее можно уточнить в представительском органе МО, в пределах которого располагается земельный участок.

В отношении каждого отдельного земельного участка следует рассчитать сумму налога отдельно.

Полученные значения отражаются в налоговой декларации по земельному налогу.

Если у участка земли несколько владельцев, то необходимо определить долю каждого. Налог каждый владелец доли земельного участка платит в размере, пропорциональном его доли.

Земельный налог в 2015 году для юридически лиц сроки уплаты

Юридические лица платят ежеквартально налоговые платежи в виде авансов, по итогам календарного года юридическое лицо должно рассчитать сумму налога, исходя из кадастровой стоимость земельного участка и соответствующей налоговой ставки.

На основании рассчитанной суммы налога по итогам календарного года заполняется декларация. Сроки подачи декларации – не позднее 1 февраля. Место подачи – отделение налогового органа по месту расположения участка земли.

Из полученной суммы земельного налога по итогам календарного года отнимаются авансовые платежи, которые были сделаны за кварталы, результат разности и будет являться той суммой, которую нужно будет доплатить в местный бюджет.

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами:

  • До 10 мая за 1 квартал;
  • До 10 августа за 2 квартал;
  • До 10 ноября за 3 квартал;
  • До 10 февраля за календарный год.

Таким образом, сроки уплаты налога на землю – до 10 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Земельный налог в 2015 году изменения

Особых изменений в порядке расчета и уплаты налога на землю для юридических лиц в 2015 году не появилось. Налог нужно рассчитывать на основании кадастровой стоимости объекта и установленной ставкой в МО, в пределах которого расположен участок земли.

По-прежнему организации рассчитываются налог самостоятельно и самостоятельно отчитываются по нему в налоговый орган. Сроки уплаты и подачи декларации не изменились.

Небольшие уточнения внес Федеральный закон №284-ФЗ от 04.10.2014.

Согласно общему правилу, если кадастровая стоимость меняется на протяжении года, то при расчете налога она будет применена только в следующем году.

Указанный выше закон установил исключения из этого правила.

Кадастровая стоимость может меняться в течение года в случаях, когда:

  • Выявлена техническая ошибка, из-за которой и была пересчитана стоимость;
  • Если стоимость изменилась по решению комиссии по рассмотрению споров о кадастровой стоимости или решению суда.
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

© 2018 Бизнес и финансы