Земельный налог для физических лиц

Земельный налог обязаны платить как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели и физические лица. Налогообложению подлежат земельные участки, зарегистрированные установленным образом, имеющие кадастровый номер.

Особенностях расчета и уплаты земельного налога для юридических лиц рассмотрено в этой статье, ниже подробнее остановимся на особенностях исчисления и уплаты налога на землю для физических лиц и ИП. Разберемся, какие изменения произошли в 2015 года.в отношении земельного налога.

Налог на землю в 2015 году для физических лиц

Физическое лицо обязано платить налог в отношении тех земельных участков, которые находятся в их собственности. При этом должен быть в наличии документ, подтверждающий право собственности на землю.

Участки земли, взятые в аренду, принятые в безвозмездное пользование на определенный срок налогообложению не подлежат.

Налоговая ставка на земельный налог в 2015 году для физических лиц

Налог на землю относится к местным, уплачивается в бюджет каждого отдельного субъекта РФ. Поэтому в каждом отдельном регионе ставка по земельному налогу для физических лиц может отличаться. Однако, Налоговый кодекс РФ устанавливается максимальные значения налоговой ставки. Регионы могут уменьшить ее по своему желанию.

Налоговые ставки для физических лиц:

  • 0,3% — земли сельскохозяйственного назначения, жилого фонда, дачные, садоводческие участки, предназначенные для огородничества и животноводства, а также предоставленных для обеспечения обороны, таможни, безопасности;
  • 1,5% — прочие земельные участки.

Налоговая база

Для физических лиц, так же, как и для юридических налоговой базов признается кадастровая стоимость участка земли. Кадастровая стоимость берется на 1 января налогового периода – календарного года.

Кадастровая стоимость земли устанавливается государственным кадастром недвижимости на основании земельного законодательства.

Кадастровую стоимость можно узнать в Росреестре, зная кадастровый номер.

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

Самостоятельно физическим лицам рассчитывать ничего не нужно, налоговый орган сделает это самостоятельно на основании поданных сведений о земельном участке. Физическому лицу придет уведомление с квитанцией к оплате с уже рассчитанной суммой налога. Сроки уплаты земельного налога для физических лиц

Уведомления отправляются налоговой до 1 марта года, следующего за налоговым периодом.

Налоговым периодом является календарных год. В отличие от юридических лиц физические лица платят земельный налог один раз в год на основании уведомления из налоговой.

Срок оплаты суммы по уведомлению – до 01 ноября года следующего за отчетным.

Заполнять и сдавать декларацию физическим лицам не нужно

Льготы по налогу на землю для физических лиц

Так как земельный налог носит региональный характер, то в каждом отдельном регионе льготы могут меняться. Необходимо уточнять, какие льготы предоставляются по налогу на землю именно в том регионе, где располагается участок.

Уточнить льготы в вашем регионе можно на официальном сайте ФНС по этой ссылке.

Предусмотрены федеральные и местные льготы.

К федеральным можно отнести следующие:

  1. Не платят земельный налог коренные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока по участкам, предназначенным для сохранения и развития традиционного образа жизни, для хозяйствования;
  2. Предоставляется вычет в размере 10000 руб. (на эту сумму уменьшается налоговая база) в отношении:
  • Героев СС и РФ;
  • Инвалидов 1 и 2 группы;
  • Инвалидов с детства;
  • Ветеранов и инвалидов боевых действий, в том числе ВОВ;
  • Физических лиц, пострадавших от радиации и облучения, участвующие в испытаниях ядерного оружия.

Для получения льготы по земельному налогу физическое лицо должен предоставить документ, подтверждающий право на льготу и написать заявление.

Налог на землю для пенсионеров в 2015 году

Льготы для пенсионеров на федеральном уровне не установлены. Местные власти могут установить свои льготы для пенсионеров. Для того чтобы узнать, предусмотрены ли какие-либо льготы для пенсионеров в конкретном регионе можно обратиться в налоговую службу того региона, где находится земельный участок. Либо уточнить этот вопрос на официальном сайте Федеральном налоговой службы.

Если все же льгота для пенсионеров предусмотрена, то для ее получения пенсионер должен написать заявление и подать необходимые документы, которые могут подтвердить право на льготу.

Земельный налог в 2015 году изменения

Изменения затронули индивидуальных предпринимателей, для которых отменили самостоятельный расчет налога на землю.

С 2015 года налоговый орган будет это делать за ИП и присылать уведомления с суммой к оплате так же, как и физическим лицам без образования ИП.

То есть отчитываясь в 2016 году за 2015 год ИП уже не нужно ничего самостоятельно считать, нужно дождаться уведомления из налоговой и уплатить указанную сумму (согласно Федеральному закону №347-ФЗ от 04.11.2014.

Также ИП больше не обязаны подавать декларацию в налоговый орган (п.1ст.398 НК РФ).

При этом за 2014 год ИП должны пока земельный налог рассчитать самостоятельно, а за 2015 за них это сделает налоговая.

Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

© 2018 Бизнес и финансы