Возврат НДФЛ за обучение

Вернуть подоходный налог за обучение может каждое физическое лицо при соблюдении определенных условий. Причем можно вернуть налог не только за свое обучение, но и за обучение своих детей, а, согласно последним изменениям законодательства, также и за обучение брата или сестры.

Но тут не все так просто, как кажется на первый взгляд. Имеются свои нюансы и условия, которые нужно учитывать.

Что такое возврат НДФЛ на обучение?

Возврат подоходного налога – это проявление социального налогового вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение. Если физическое лицо учится, или учатся его дети, брат, сестра платно, то сумма расходов на обучение может быть уменьшена путем возврата подоходного налога (13% от суммы расходов).

Вернуть можно 13% не от всей суммы расходов на обучение, а только от суммы в пределах установленного лимита, называемого социальный налоговый вычет.

Социальный вычет предоставляется не только по расходам на обучение, но и на лечение и покупку лекарств — как вернуть НДФЛ с расходов на лечение?

При покупке квартиры также можно вернуть подоходный налог с расходов, как это сделать читайте здесь.

Вычет на обучение – это определенная сумма, которая не облагается НДФЛ, поэтому с этой суммы можно вернуть подоходный налог. Естественно вернуть налог можно в случае, если он платится в бюджет, то есть физическое лицо должно быть официально трудоустроено, и с его доходов работодатель должен уплачивать НДФЛ.

Размер вычета на обучение

Каждому физическому лицу предоставляется социальный вычет на свое обучение в размере 120000 руб. То есть максимальная сумма, которую можно вернуть в виде НДФЛ – это 13% от 120000 = 15600 руб.

На детей предоставляется вычет в связи с расходами на обучение – 50000 руб. на каждого ребенка. То есть в отношении расходов на обучение детей можно вернуть 13% от 50000 = 6500 руб. за каждого ребенка.

Условия предоставления социального вычета за обучение

Прежде всего, учебное заведение должно быть лицензированным, то есть иметь лицензию или другой документ, дающий право обучать людей.

При этом не обязательно оно должно быть государственным учреждением, главное – это наличие лицензии. К таким учебным заведениям можно отнести: школы, детские сады, ВУЗы, музыкальные, художественные и спортивные школы и др. Если это разовые семинары, обучающие курсы, то, как правило, организации, предоставляющие подобные услуги, не имеют необходимой лицензии и по этим расходом НДФЛ вернуть нельзя.

Физическое лицо должны быть трудоустроено и платить подоходный налог в бюджет.

Свое обучение не обязательно должно быть очным, это может быть любая форма обучения (заочная, очная, вечерняя и пр.).

Если же производится возврат подоходного налога на детей, брата, сестру, то обязательно должна быть очная форма обучения.

Максимальный возраст ребенка, за которого можно получить вычет, составляет 24 года. Если обучающемуся сыну или дочери 25 и выше лет, то вернуть НДФЛ уже не получится.

Как известно, материнский капитал может быть потрачен на обучение детей. В случае, если расходы на учебы оплачиваются средствами материнского капитала, то социальный вычет не предоставляется.

Таким образом, условия возврата НДФЛ за обучение следующие:

  • Наличие лицензии у учебного заведения;
  • Официальное трудоустройство и уплата НДФЛ с доходов в бюджет;
  • Очная форма обучения детей, брата или сестры;
  • Любая форма своего обучения;
  • Возраст ребенка – до 24 лет включительно;
  • Расходы на учебу не должны быть оплачены за счет средств материнского капитала.

Если указанные выше условия выполняются, то налогоплательщик должен подать в налоговый орган по месту проживания физического лица, пакет документов.

Документы для возврата подоходного налога в связи с расходами на обучение:

  • Заявление на возврат НДФЛ;
  • 3-НДФЛ – заполненная декларация;
  • Копия лицензии учебного заведения;
  • Договор с учебным заведение о предоставлении услуг;
  • Документы, подтверждающие произведенные расходы (чек, квитанция);
  • Копия паспорта;
  • Копия ИНН;
  • 2-НДФЛ – оригинал справки о доходах, берется по месту работы;
  • Наличие сберкнижки для перечисления средств;
  • Свидетельство о рождении ребенка, если возврат НДФЛ производится за расходы на его обучение;
  • Справка о том, что сын, дочь, брат или сестра учатся на дневном отделении – получается в учебном заведении.

Образец заявления на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение

Одним из документов, который нужно заполнить для возврата подоходного налога является заявление. Заполняется в письменной форме и подается в территориальное отделение ФНС по месту жительства.

Форма заявления на возврат НДФЛ за обучение не имеет типовой формы, бланк заявления можно получить в самой налоговой инспекции. Причем в разных ФНС бланки могут несколько отличаться.

Примерную форму заявления на возврат подоходного налога на обучение предлагаем скачать в данной статье, образец заявления представлен в формате word ниже.

Бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение должен содержать следующие сведения:

  • Название отделения ФНС, куда подается заполненный бланк заявления;
  • ФИО заявителя, его ИНН, адрес проживания, данные паспорта, телефон;
  • Заголовок по центру;
  • Просьба вернуть НДФЛ в связи с расходами на обучение (свое, ребенка, брата, сестры);
  • Сумма подоходного налога, подлежащая возврату;
  • 20 цифр лицевого счета, куда должна перечислить деньги налоговая;
  • Название банка, где открыт лицевой счет;
  • Дата оформления;
  • Подпись и расшифровка.

Пример заявления можно скачать по ссылке ниже.

Подается заявление на возврат НДФЛ за обучение вместе с прочими документами по итогам календарного года.

Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение образец – скачать.

Особенности предоставления социального вычета на обучение

Социальный налоговый вычет на обучение ребенка может быть предоставлен не только его родителям, но и опекунам, попечителям, усыновителям. Для этого необходимо к указанным выше документам предоставить также документы, подтверждающие опекунство, попечительство, усыновление.

Вернуть налог можно только за прошедший год. То есть, если расходы производились в 2014 году, вернуть НДФЛ можно будет в 2015.

Вычет можно получить не только за прошедший год, но и за два предшествующих. То есть в 2015 году можно подать документы на получение вычета сразу за 2012, 2013 и 2014 года.

За год можно вернуть только ту сумму НДФЛ, которая не превышает уплаченный налог за этот год, который платит работодатель с заработной платы физического лица по ставке 13%. То есть не возможно вернуть большую сумму, чем была уплачена в бюджет.

Пример расчета:

Тимофеев в 2014 году обучался в ВУЗе. На свое обучение он потратил за 2014 год 200000 руб. В 2014 году он был официально трудоустроен и с его зарплаты платился НДФЛ. Всего в 2014 году Тимофеев заработал 250000 руб.

Максимальная сумма вычета на обучение – 120000 руб., но потратил на учебу Тимофеев 200000 руб. Значит вернуть НДФЛ можно будет только с максимально возможной суммы – 120000 руб. Вернуть можно НДФЛ в размере 15600 руб.

С доходов Тимофеева за 2014 год был уплачен подоходный налог в размере 250000 * 13% = 32500 руб.

Так как уплачена в бюджет была достаточная сумма подоходного налог, то можно будет вернуть все 15600 руб. за один раз.

Если же в 2014 году с зарплаты Тимофеева была бы уплачена меньшая сумма НДФЛ, например, 10000, то вернуть за 2014 год можно было бы также только 10000. Остальные 5600 переходят на следующий год, вернуть их можно будет за 2015 года, при условии, что в 2015 году будет также отчисляться подоходный налог в бюджет.

Процедура возврата НДФЛ достаточно длительная, налоговая инспекция долго проверяет поданные ей документ, вся процедура может занять три, четыре месяца.

Помимо социального вычета, существует также и стандартный вычет, подробнее о предоставлении стандартного вычета на ребенка можно прочитать здесь.

Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

© 2018 Бизнес и финансы