Возврат НДФЛ при покупке квартиры

Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд льгот для налогоплательщиком НДФЛ, в частности при покупке жилья или его строительстве предоставляется имущественный налоговый вычет. Сумма вычета не облагается подоходным налогом, именно поэтому можно вернуть НДФЛ с вычета.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в следующих случаях:

  • На покупку квартиры, жилого дома и другого жилья;
  • На строительство жилья;
  • На его ремонт.

Для того чтобы иметь возможность воспользоваться данной льготой, необходимо, чтобы соблюдались определенные условия, о которых пойдет речь ниже.

Порядок предоставления вычета будем рассматривать на примере покупки квартиры, в отношении приобретения, строительства или ремонта другого жилья применяются те же принципы.

Также можно вернуть НДФЛ по расходам на обучение и лечение:

Условия предоставления имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Самое главное условия получения льготы – это то, что вернуть можно подоходный налог с суммы расходов на жилье только в том случае, если физическое лицо уплачивало НДФЛ со своих доходов в отчетном году – том году, в котором была куплена квартира.

Если физическое лицо официально не трудоустроено и, соответственно, НДФЛ в бюджет не платит, то и возвращать будет нечего. Имущественный вычет в данном случае не будет предоставлен.

За год можно вернуть только сумму НДФЛ в пределах уплаченного суммарного налога за год. Если сумма подоходного налога к возврату превышает ту сумму, которую налогоплательщик уплатил за отчетный год, то налогоплательщик за этот год сможет вернуть только сумму, равную уплаченному налогу. Остатки НДФЛ к возврату будут перенесены на следующий год. Иными словами, если годовой доход работник меньше сумму положенного вычета, то остатки вычета переносятся на следующий год.

Размер налогового имущественного вычета при покупке квартиры

Вернуть НДФЛ можно не со всей суммы расходов, а только в пределах вычета. Имущественный вычет при покупке квартиры в 2015 году составляет 2 млн. руб. Если квартира стоила меньше 2 млн. руб., можно будет вернуть НДФЛ 13% со всей потраченной суммы. Если же расходы на жилье превышают 2 млн. руб., то вернуть можно только НДФЛ с 2 млн. Таким образом максимальная сумма НДФЛ, которая может быть возвращена при покупке квартиры, составляет 13% от 2000000 = 260000 руб.

Сколько раз предоставляется имущественный вычет?

До 2014 года вычет предоставлялся только один раз. То есть куплена квартира, допустим, за 1,5 млн. руб. Покупатель сможет вернуть 13% от 1,5 млн. Остаток вычета, равный 500 тыс. пропадает. Но так было до 2014 года.

В июле 2014 года были приняты поправки в ст.220 НК РФ, которая дает право использовать вычет повторно при следующей покупке или строительстве жилья.

Вычет можно использовать повторно до тех пор, пока не будет использована вся сумма (2 000 000).

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2015 году?

Предусмотрены два способа получения имущественного вычета:

  1. Единовременно от налоговой службы;
  2. Постепенно на работе.

Если покупатель квартиры желает вернуть всю сумму НДФЛ сразу

Собирается необходимый пакет документов, заполняется декларация о доходах физического лица по форме 3-НДФЛ. Пишется заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры, в заявлении прописывается номер лицевого счета и наименование банка, куда должны быть перечислены денежные средства.

Документы подаются в ИНФС по месту жительства налогоплательщика по окончании отчетного года, в котором была куплена квартира.

В течение трех месяцев налоговая служба рассматривается документы и, в случае, принятия положительного решения относительно предоставления имущественного вычета, будет перечислена вся сумму НДФЛ к возврату на указанный в заявлении счет.

Если покупатель квартиры желает возвращать НДФЛ постепенно у работодателя

Данный вариант проще и заключается он в том, что по месту работы физического лица работодатель не будет удерживать из заработной платы работника (покупателя квартиры) НДФЛ до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма налога.

Если физическое лицо выбирает данный способ возврата подоходного налога, то необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета при покупке квартиры. Но, прежде, чем это сделать, нужно обратиться в ИНФС для получения уведомления, которая подтверждает тот факт, что имущественный налоговый вычет данному человеку положен.

Получив уведомление в налоговой службе, покупатель квартиры предоставляется его работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета и возврате НДФЛ.

На основании этих документов работодатель не будет удерживать ежемесячно с зарплаты 13%.

Еще одно отличие данного способа заключается в том, что не нужно ждать, когда закончится год для обращения в налоговую. За получением уведомления можно обратить в ИФНС в любое время в течение года.

В случае смены работы необходимо заново получатель уведомление в ИФНС для предъявления новому работодателю и заново писать заявление о предоставлении имущественного вычета и возврата подоходного налога. В данном случае, стоит учитывать тот факт, что уведомление выдается только один раз в год, поэтому, если физическое лицо в текущем календарном году уже обращалось за получением уведомления, то для нового работодателя уведомление можно будет получить только в следующем году.

Если место работы не меняется, то уведомление все равно нужно получать раз в год и предоставлять в бухгалтерию своего работодателя.

В каких случаях имущественный вычет не предоставляется

  1. Если квартира, дом, земельный участок куплены у взаимозависимого лица, например, близкого родственника.
  2. В отношении расходов на жилье, которые были оплачены средствами материнского капитала.

Какие нужны Документы для получения имущественного вычета при покупке квартиры 2015

Если возврат НДФЛ производится посредством перечисления налоговой суммы к возврату, то необходимо в территориального отделение ИФНС по месту прописки предоставить следующий пакет документов:

  • Документы, подтверждающие расходы на приобретение, строительство, ремонт жилья (квартиры, дома);
  • Свидетельство о праве собственности на жилье (копия);
  • Договор купли-продажи квартиры, дома (копия);
  • Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета на квартиру, дом и возврат подоходного налога;
  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка о доходах 2-НДФЛ – можно получить у работодателя;
  • Паспорт (копия);
  • ИНН (копия).

Документы подаются по окончании того года, в котором было оформлено право собственности покупателя на квартиру, дом.

Образец заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Бланк заявления не имеет типовой формы, пишется в свободной форме физическим лицом.

В заявлении должны быть отражены следующие моменты:

  • Наименование адресата – отделение ИНФС по месту прописки заявителя;
  • Сведения о заявителе – ФИО, место прописки, данные из паспорта, телефон;
  • Просьба вернуть НДФЛ по расходам на покупку квартиры, указывается сумма для возврата;
  • Номер счета для перечисления денежных средств;
  • Подпись заявителя;
  • Дата написания.

В качестве примера предлагаем скачать образец заявления на возврат подоходного налога при покупке квартиры по ссылке ниже.

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры образец – скачать.

Помимо имущественного вычета, существует также и стандартный вычет, подробнее о предоставлении стандартного вычета на ребенка можно прочитать здесь.

Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

© 2018 Бизнес и финансы