Ставки налога на прибыль организаций

Каждая организация с полученной прибыли обязана платить налог, который так и называется налог на прибыль организаций. Рассчитывать сумму к уплате юридические лица должны самостоятельно. Для расчета налога на прибыль необходимо знать налоговую ставку и налоговую базу.

Налоговая база – это прибыль в денежном выражении.

О налоговых ставках налога на прибыль, установленных для юридических лиц в 2015 году, поговорим ниже.

Ставкам налога на прибыль посвящена статья 284 НК РФ. Разберемся, какие налоговые ставки налога на прибыль установлены на 2015 год, в отношении каких доходов организаций они применяются.

Ставка налога на прибыль в 2015 году для юридических лиц

Для организаций предусмотрены следующие ставки налога на прибыль:

  • 20% — стандартная ставка, применяется в случаях, когда не применимы другие;
  • 9% — проценты по муниципальным ценным бумагам и облигациям;
  • 13% — дивиденды, полученные российскими компаниями;
  • 15% — дивиденды, полученные иностранными компаниями;
  • 0% — отдельные категории юридических лиц, подробности ниже;
  • 10 и 20 % — для иностранных организаций.

Налоговая ставка налога на прибыль организаций 20 процентов (ст.284 п.1):

Данная ставка применяется ко всем доходам юридического лица, за исключением тех, в отношении которых применяются другие ставки.

При этом платеж налога на прибыль по этой ставки разделяется на две части: 2 процента платятся в федеральный бюджет, остальные 18 процентов – в бюджет субъекта РФ.

НК РФ позволяет регионам снижать данную ставку, но при этом она не может быть меньше 13,5 процентов. Причем 2%, зачисляемые в федеральный бюджет остаются неизменными, уменьшить можно оставшиеся 18%, которые зачисляются в бюджет субъекта РФ.

Также ставка 20% применяется в следующих случаях:

  • Федеральным законом №268-ФЗ от 30 сентября 2013 года утверждена ставка 20% для организаций, осуществляющих деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
  • Федеральным законом №376-ФЗ от 24 ноября 2014 года установлена ставка 20% в отношении налоговой базы, определяемой контролирующими лицами в отношении прибыли иностранных компаний;
  • Федеральным законом №379-ФЗ от 29 ноября 2014 года установлена данная ставка налога на прибыль в отношении деятельности, осуществляемой в свободной экономической зоне

Ставка по налогу на прибыль юридических лиц 0 процентов:

Данная ставка применяется в отношении прибыли для следующих юридических лиц:

  • Учебные заведения, оказывающие образовательные услуги;
  • Медицинские учреждения;
  • Резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны;
  • Резиденты туристско-рекреационные особых экономических зон;
  • Сельскохозяйственные организации, если они соответствуют критериям п.2 ст.346.2 НК РФ;
  • Рыбохозяйственные организации, если они соответствуют критериям п.2.1 пп.1 или 1.1 ст.346.2;
  • Участники региональных инвестиционных проектов;
  • Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан
  • Если организация, которая получает дивиденды, на протяжении как минимум одного года владеет более, чем половиной вкладов в уставном капитале, то эти дивиденды облагаются налогом на прибыль по ставке 0%;
  • Проценты по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20.01.1997;
  • Доходы от реализации долей в уставном капитале и акций.

Ставка по налогу на прибыль для иностранных компаний (п.2 ст.284 НК РФ):

  • 10% — от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств для международных перевозок;
  • 20% — в отношении остальных доходов.

Ставки налога на прибыль 13% (п.3 ст. 284 НК РФ);

С 2015 года была повышена ставка с дивидендов с 9 до 13 процентов. Налог на прибыль с дивидендов, начисленных за 2015 год, рассчитывается уже по ставке 13 процентов.

Налоговая ставка 15%

  • Дивиденды иностранных компаний от российских юридических лиц (п.3.3);
  • Проценты по государственным ценным бумагам, эмитированным после 01.01.2007 (п.4.1)

Ставка налога на прибыль организаций 9%

  • Проценты по муниципальным ценным бумагам, эмитированным до 01.01.2007;
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

© 2018 Бизнес и финансы