Кассовая книга — назначение, правила и порядок заполнения
Без кассы, особого отдела бухгалтерии не обходится ни одно предприятие. В обязанности кассира входит работа с наличностью. Касса необходима при любой системе налогообложения, для предприятия любой формы собственности. Ответственным за кассу и ведение кассовой отчетности назначается, как правило, работник в должности кассир.
В обязанности кассира входит не только работа с наличностью, ее выдача и принятие, но и оформления кассовых документов. Одним из таких документов является кассовая книга. В данной статье разберемся, как правильно вести кассовую книгу, каковы правилами ее заполнения. Внизу статьи можно скачать бланк кассовой книги (word), а также образец ее заполнения вручную (типовая форма КО-4).
Нужно ли вести кассовую книгу?
Согласно последним указаниям Центробанка, индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовые книги. Индивидуальные предприниматели, а также предприятия малой формы формируют платежные и расчетные ведомости, когда им необходимо вознаградить физических лиц наличными деньгами или выплатить им заработную плату.
Юридические лица при работе с наличными средствами заполняют кассовую документацию. Ведение операций по кассе осуществляет работник организации согласно должностной инструкции и в соответствии с изданным приказом. В маленькой фирме эту роль на себя берет руководитель, а в организации побольше за кассовую книгу отвечает кассир. На крупных предприятиях бывает несколько кассиров, подчиняющихся главному кассиру. С ним обязательно заключают договор о полной материальной ответственности.
Как правильно вести кассовую книгу?
У кассовой книги стандартный вид, так что заполнять ее несложно. Образец заполнения предлагаем скачать внизу статьи для примера. Однако необходимо соблюдать требования порядка ее оформления. Кассовая книга заполняется в соответствии со следующими правилами:
- На титульном листе указывают полные реквизиты предприятия. Также указывается промежуток времени, когда ведут этот документ.
- Каждая кассовая книга ведется не более одного календарного года, то есть недопустимо использование одной книги несколько лет.
- Все страницы кассовой книги обязательно нумеруются и прошиваются. В конце кассовой книги указывается общее число страниц. Ведение кассовой книги обязательно вручную.
Образец заполнения кассовой книги вручную
Данный бланк ведут двумя способами: обычным и упрощенным. Упрощенный порядок заполнения разрешен субъектам малого предпринимательства и индивидуальным предпринимателям, а обычного порядка заполнения придерживаются все юридические лица (исключая банки).
В кассовой документации проставляют подписи кассир и бухгалтер. При отсутствии бухгалтера подпись ставит руководитель организации. Индивидуальный предприниматель самостоятельно проставляет подписи в документе.
Сверху на бланке указывают полную дату заполнения листа.
Сумма денежных средств, имеющаяся в кассе в начале дня, указывается в соответствующей ячейке – «Остаток средств на начало рабочего дня». Эту цифру переносят с предыдущего рабочего дня из графы «Остаток средств на конец дня».
Заполнение столбцов с первого по пятый происходит согласно данным приходных и расходных кассовых ордеров. (Скачать образец приходного кассового ордера, скачать бланк расходного кассового ордера).
Номер ордера указывается в первом столбце.
Фамилию и инициалы того, кто получает или сдает деньги в кассу, указывают во втором столбце.
Третий столбец предназначен для заполнения организациями.
В четвертый и пятый столбец вносят суммы прихода и расхода.
Указанные в предыдущих строках суммы всего прихода и расхода вносятся в поле «Перенос».
В ячейке «Итого за день» отдельно цифрами указывают суммы расхода и прихода за день.
Остаток в кассе наличных средств указывается в графе «Остаток на конец дня». Этот остаток рассчитывается по следующей формуле: СПД+ОНД-СРД (сумма прихода за день плюс остаток наличных средств в начале дня минус сумма расхода за день).
В конце расписываются бухгалтер и кассир, и указывается количество расходных и приходных кассовых ордеров.
На любых незаполненных ячейках ставится прочерк.
Проверкой кассовой книги занимаются налоговые органы, осуществляющие контроль согласно соответствующим регламентам. Налоговые органы проводят плановые и внеплановые проверки, посещая предприятие.
Типовая форма кассовой книги КО-4
Существует типовая форма данного бланка — форма КО-4. Бланк этой формы предлагаем скачать по ссылке ниже в формате word.
В качестве примера мы заполнили типовую форму кассовой книги, образец заполнения можно скачать бесплатно ниже в формате excel.
Кассовая книга бланк — скачать word (форма КО-4).
Кассовая книга образец заполнения вручную — скачать.