Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2015 году

Каждый родитель может рассчитывать на получение льготы, именуемой стандартный налоговый вычет на ребенка. Что это за вычет, кто может его получить, до какого возраста ребенка родитель может рассчитывать на получение вычета, какова предельная величина для применения льготы – на все эти вопросы вы найдете ответы в статье ниже.

Что такое стандартные налоговые вычеты на детей?

Это понятие раскрывается в НК РФ, согласно которому существуют следующие налоговые вычеты:

  1. Стандартные – подробности ниже;
  2. Социальные – на обучение, лечение, страхование;
  3. Имущественные – связан с приобретением недвижимости, жилья;
  4. Профессиональные – применимы в отношении ИП, нотариусов, адвокатов.

Стандартные вычеты по НДФЛ применяются не ко всем доходам физическим лиц, а только к тем, которые облагаются налогом по ставке 13%.

Какие существуют стандартные налоговые вычеты в 2015 году:

  • 3000 руб.;
  • 500 руб.;
  • На детей.

Первые два применяются в отношении лиц, подробный перечень которых приведен в подпунктах 1 и 2 пункта 1 ст.218 НК РФ.

«Детскому» вычету посвящен подпункт 3 указанной выше статьи налогового кодекса.

По своей сути, стандартный налоговый вычет на детей – это льгота, которая уменьшает доход работника в целях расчета НДФЛ к уплате.

Иными словами, физическое лицо со своего дохода должен уплатить НДФЛ. В случае попадания в число лиц, для которых применим детский вычет, из доходов этого физического лица необходимо вычесть величину вычета, от полученной разницы рассчитывается НДФЛ к уплате. Вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу, тем самым уменьшив и сам налог, именно поэтому он именуется льготой.

Налог удерживается не самим работником, а налоговым агентом, в роли которого выступает работодатель. Уплачивает НДФЛ также работодатель, работник получает зарплату уже уменьшенную на удержанный подоходный налог.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2015 году

  • 1400 – на 1 и 2-го ребенка;
  • 3000 – на 3-го и следующих детей;
  • 3000– на ребенка, имеющего инвалидность.

Размеры детских вычетов установлены еще 2012 году, в 2015 году их размер не изменился.

Важно: определяя количество детей, считается их общее количество, независимо от возраста. То есть если у налогоплательщика двое детей: 20 лет и 26 лет и родился еще один, то он считается третьим и на него представляется вычет в размере 3000 руб.

Детский вычет в двойном размере

При определенных условиях размер стандартного вычета на детей может быть увеличен в два раза.

Кому предоставляется вычет в двойном размере:

  1. Единственному родителю, если второй родитель умер, признан в судебном порядке пропавшим без вести, лишен родительских прав, лишен свободы;
  2. Одному из родителей, если второй добровольно отказался от его получения в пользу первого.

Второй случай имеет исключения – двойной вычет не предоставляется в случае, если второй родитель:

    • Не трудоустроен;
    • Находится в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет;
    • Стоит на учете в ЦЗН.

Кто может получить детский вычет в 2015 году?

Льготу могут получить физические лица, у которых есть дети. Причем право на детский вычет имеют оба родителя.

Если супруги в разводе, то право на вычет они не теряют, по-прежнему льгота предоставляется каждому родителю.

Если после развода каждый из родителей женился, то новый супруг или супруга также приобретает право на получение стандартного вычета на ребенка.

Данное право имеют не только родители ребенка, но и опекуны, приемные родители.

Право на вычет предоставляется с месяца, в котором ребенок родился, либо месяц, в котором он усыновлен или над ним установлена опека.

До какого возраста детей предоставляется вычет?

На каждого ребенка, не достигшего возраста 18 лет.

Если ребенок находится на очной форме обучения, то стандартный детский вычет предоставляется до достижения 24 лет.

До какой суммы вычеты на детей по НДФЛ в 2015 году действуют?

Существует важное ограничение по величине дохода физического лица. Данная льгота предоставляется до тех пор, пока сумма дохода не достигнет предельной величины, в 2015 году равной 280000 руб.

Сумма доходов рассчитывается с начала календарного года. Работодатель, удерживая НДФЛ, суммирует доход работника с начала года по расчетный месяц, если общая сумма превысила предельную величину 280000 руб., то вычет на детей по НДФЛ не применяется.

Как получить стандартный вычет на ребенка?

Так как подоходный налог удерживает работодатель, то необходимо ему предоставить документы, дающие право на получение указанной льготы.

В число документов, который должны быть предъявлены для получения налогового вычета на ребенка, входят:

Если супруги в разводе и мать ребенка вышла замуж повторно, то новый муж имеет право на вычет, для этого он должен предоставить работодателю, помимо указанных выше двух документов, следующие:

  • Копия свидетельства о браке;
  • Справка, подтверждающая совместное проживание.

Если супруги в разводе и отец ребенка женился повторно, то его новая жена имеет право на вычет, для этого она должна предоставить, помимо указанных выше двух документов, следующие:

  • Копия свидетельства о браке;
  • Документы, которые свидетельствуют о том, что отец ребенка действительно платит алименты.

Вычеты на детей по НДФЛ можно получить не только по месту работы, но и в налоговой инспекции.

Если работник работает по совместительству

В случае, если физическое лицо имеет два места работы: одно постоянное, другое по совместительству, то он имеет право самостоятельно выбрать, на каком месте работы ему будет предоставлен стандартный налоговый вычет.

Если сотрудник работает не с начала года

В случае, если работник устроился на новую работу не с начала года, то новый работодатель при определении суммарного дохода работника с начала года учитывает доход с предыдущего места работы. С этой целью работник должен предоставить справку о доходах, которую необходимо взять у предыдущего работодателя.

Если работник не получил положенный стандартный вычет на детей

Если вычет не получен или получен в меньшем размере, необходимо обращать в ФНС. При этом нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, представить справку 2-НДФЛ и свидетельство о рождении ребенка. Налоговая инспекция произведет перерасчет налоговой базы.

Стандартные налоговые вычета по НДФЛ в 2015 году на детей коды

Коды:

  • 114 – на 1-го ребенка;
  • 115 – на 2-го;
  • 116 – на 3-го и следующих;
  • 117 – на ребенка с инвалидностью.

Коды вычетов на детей в двойном размере:

  • 118 – на 1-го;
  • 119 – на 2-го;
  • 120 – на 3-го и следующих;
  • 121 – на ребенка-инвалида.

Коды в случае, если один из родителей отказался от вычета в пользу другого:

  • 122;
  • 123;
  • 124;
  • 125.

Подведем итог:

В 2015 году стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей предоставляется в случае, если:

  1. ребенок младше 18-ти лет (или 24-х лет при очной форме обучения);
  2. доход работника не превысил 280000 руб.;
  3. доход физического лица облагается НДФЛ по ставке 13%;
  4. для его получения нужно представить заявление с приложенным свидетельством о рождении.
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

© 2018 Бизнес и финансы